Die japanische Verbrauchsteuer-Nummer (JCT) verstehen – Sollten Sie sich eine zulegen?

Die japanischen Steuervorschriften können eine Herausforderung sein, insbesondere angesichts der Änderungen, die am 1. Oktober 2023 in Kraft getreten sind und ausländische Verkäufer auf Plattformen wie Amazon Japan betreffen. Hier finden Sie eine Übersicht, die Ihnen hilft, diese Neuerungen besser zu verstehen.

Was ist die JCT-Nummer?

Die japanische Verbrauchssteuer (JCT) ähnelt einer Umsatzsteuer oder Mehrwertsteuer. Durch die Beantragung einer JCT-Nummer können ausländische Verkäufer qualifizierte Rechnungen ausstellen, sodass japanische Unternehmen gegebenenfalls die Umsatzsteuer zurückfordern können.

Die JCT-Nummer wird derzeit für Business-to-Business-Verkäufe (B2B) verwendet und ist für B2C-Verkäufe nicht erforderlich.

Ist eine JCT-Nummer erforderlich?   

Derzeit ist die Beantragung einer JCT-Nummer für die meisten ausländischen Verkäufer optional. Wenn Ihr jährlicher steuerpflichtiger Umsatz jedoch 10 Millionen JPY übersteigt, müssen Sie sich für eine JCT-Nummer registrieren lassen.

Wenn Sie sich dafür entscheiden, bedeutet dies, dass Sie sich verpflichten, alle aktuellen und zukünftigen japanischen Steuervorschriften einzuhalten, als wären Sie ein in Japan registriertes Unternehmen.

Sollten Sie eine JCT-Nummer beantragen?   

Ob Sie sich für eine JCT-Nummer entscheiden oder nicht, hängt von der Art Ihres derzeitigen Geschäftsbetriebs ab.

Erwägen Sie die Registrierung für eine JCT-Nummer, wenn:

• Sie planen, über Ihr Amazon Japan-Konto an japanische Unternehmen zu verkaufen.
• Ein erheblicher Teil Ihres Umsatzes stammt aus Geschäften mit japanischen Unternehmen.
• Sie erzielen einen steuerpflichtigen Jahresumsatz von über 10 Millionen JPY.
  

Mit einer JCT-Nummer und der Möglichkeit, qualifizierte Rechnungen auszustellen, eröffnen sich Ihnen ganz neue B2B-Vertriebskanäle. Viele Unternehmen in Japan kaufen gezielt bei Anbietern ein, die qualifizierte Rechnungen ausstellen können. Wenn Ihr Unternehmen also überwiegend im B2B-Bereich tätig ist, könnte die Beantragung einer JCT-Nummer eine Option für Sie sein.

Wenn Sie keine JCT-Nummer beantragen möchten, können Sie Ihre B2B-Verkäufe außerhalb von B2B-Marktplätzen tätigen, die eine solche Nummer verlangen, wie beispielsweise Amazon Japan.

COVUE kann diese Transaktionen unterstützen und in Ihrem Namen qualifizierte Rechnungen ausstellen. Bitte beachten Sie, dass dies nur für B2B-Verkäufe gilt und keine Auswirkungen auf Ihre B2C-Verkäufe auf Marktplätzen hat.

Meldepflichten   

Sobald Sie eine JCT-Nummer erhalten haben, sind Sie verpflichtet, Ihre Umsätze und Finanzdaten regelmäßig an die japanische Steuerbehörde zu melden. Diese Meldung muss von einem Wirtschaftsprüfer vorgenommen werden, was mit hohen Kosten verbunden sein kann.

Obwohl dies derzeit nicht erforderlich ist, könnte von ausländischen Verkäufern mit einer JCT-Nummer in Zukunft erwartet werden, dass sie ähnlich wie in Japan registrierte Unternehmen die Verbrauchssteuer im Voraus entrichten.

Beachten Sie, dass Sie mit einer JCT-Nummer nicht von der Zahlung der Verbrauchssteuer beim japanischen Zoll befreit sind. Diese Steuer ist bei der Einreise nach Japan fällig.

Bitte beachten Sie: 

Ausländische Unternehmen können sich zwar für eine JCT-Nummer registrieren lassen, aber nur der in Japan registrierte Importeur (Importer of Record, IOR) ist berechtigt, die JCT-Steuererklärung zu erhalten. Dies ist ein wichtiger Punkt, den es zu beachten gilt.

Es ist wichtig, ein gutes und klares Verhältnis zu Ihrem IOR zu pflegen, um sicherzustellen, dass Steuererklärungen effektiv verwaltet und transparent abgewickelt werden. Eine frühzeitige Abstimmung der Erwartungen und eine offene Kommunikation tragen dazu bei, Verzögerungen, Unstimmigkeiten oder finanzielle Diskrepanzen im Zusammenhang mit der Rückerstattung der Verbrauchssteuer zu vermeiden.

Als Ihr IOR/ACP kann COVUE diese Einreichungen in Ihrem Namen verwalten.