日本の消費税（JCT）番号について理解する – 取得すべきか？

日本の税制を把握するのは困難な場合があります。特に2023年10月1日に実施された変更は、Amazon Japanなどのプラットフォームで活動する外国人販売者に影響を与えています。以下に、これらの更新内容を明確にするための解説をまとめました。

JCT番号とは何ですか？

日本の消費税（JCT）は、売上税や付加価値税（VAT）に類似しています。外国の売り手が消費税番号を取得することで、適格請求書を発行できるようになり、日本の企業が該当する場合に消費税の還付を請求できるようになります。

JCT番号は現在、企業間取引（B2B）の販売に使用されており、消費者向け販売（B2C）には必要ありません。

JCT番号は必要ですか？   

現在、外国の売り手の大半にとって、JCT番号の取得は任意です。ただし、年間課税売上高が1,000万円を超える場合、JCT番号の登録が義務付けられます。

これを希望される場合、日本国内に登記された会社と同様に、現行及び将来の日本の税制に関する全ての規定を遵守することに同意したものとみなされます。

JCT番号を取得すべきですか？   

JCT番号を取得するか否かは、現在行っている事業の種類によって異なります。

以下の場合は、JCT番号の登録をご検討ください：

• あなたはAmazon Japanアカウントを通じて日本の企業に販売する計画です。
• 御社の売上のかなりの部分が日本企業向けです。
• 貴社の年間課税売上高は1,000万円を超えています。
  

JCT番号を取得し、適格請求書を発行できることで、B2B販売チャネルが劇的に拡大します。日本の多くの企業は、適格請求書を発行できる事業者からの購入を特に重視するため、主にB2B取引を行っている企業であれば、JCT番号の取得を検討する価値があるでしょう。

JCT番号の取得を希望されない場合、Amazon JapanなどJCT番号を必要とするB2Bマーケットプレイス以外でB2B販売を行うことが可能です。

COVUEはこれらの取引をサポートし、お客様に代わって適格請求書を発行できます。なお、これはB2B販売にのみ適用され、マーケットプレイスにおけるB2C販売には影響しません。

報告義務   

JCT番号を取得したら、定期的に売上高と財務状況を国税庁に報告する必要があります。この報告は公認会計士が処理しなければならず、費用がかかる場合があります。

現時点では義務付けられていないものの、JCT番号を有する外国の売主は、将来的に日本の登録企業と同様に消費税を前払いすることが求められる可能性がある。

JCT番号の取得は、日本税関における消費税の納付義務を免除するものではありません。この税金は日本への入国時に納付する必要があります。

ご注意： 

外国企業はJCT番号を登録できますが、日本の登録輸入者（IOR）のみがJCT税申告書の受領資格を有します。これは留意すべき重要な詳細です。

税務申告を効果的に管理し、透明性をもって決済するためには、IOR（税務代理人）との良好かつ明確な関係を築くことが重要です。早期に期待値を調整し、オープンなコミュニケーションを維持することで、消費税還付に関連する遅延、認識のずれ、または財務上の不一致を回避できます。

貴社のIOR/ACPとして、COVUEはこれらの届出を代行して管理いたします。