일본 소비세(JCT) 번호 이해하기 – 신청해야 할까요?

일본의 세금 규정을 이해하는 것은 어려울 수 있으며, 특히 2023년 10월 1일 시행된 변경 사항은 아마존 재팬과 같은 플랫폼의 외국인 판매자에게 영향을 미칩니다. 이러한 업데이트를 명확히 이해하는 데 도움이 되는 내용을 정리해 드립니다.

JCT 번호란 무엇인가요?

일본 소비세(JCT)는 판매세 또는 부가가치세와 유사합니다. JCT 번호를 취득하면 외국 판매자가 적격 세금계산서를 발행할 수 있어, 해당되는 경우 일본 기업이 판매세를 환급받을 수 있습니다.

JCT 번호는 현재 기업 간 거래(B2B) 판매에 사용되며, 기업과 소비자 간 거래(B2C) 판매에는 필요하지 않습니다.

JCT 번호가 필요한가요?   

현재 대부분의 외국인 판매자에게는 JCT 번호 취득이 선택 사항입니다. 그러나 연간 과세 대상 매출액이 1,000만 엔을 초과할 경우 JCT 번호 등록이 의무화됩니다.

이를 선택할 경우, 일본에 등록된 기업과 동일하게 현재 및 향후 모든 일본 세법을 준수하기로 동의하는 것을 의미합니다.

JCT 번호를 발급받아야 할까요?   

JCT 번호를 취득할지 여부는 현재 영위하고 있는 사업 유형에 따라 달라집니다.

다음과 같은 경우 JCT 번호 등록을 고려하십시오:

• 귀사는 아마존 재팬 계정을 통해 일본 기업에 판매할 계획입니다.
• 귀사의 매출 상당 부분이 일본 기업을 대상으로 합니다.
• 귀하의 연간 과세 대상 매출액이 1000만 엔을 초과하고 있습니다.
  

JCT 번호를 보유하고 적격 세금계산서를 발행할 수 있다면, 귀사의 B2B 판매 채널이 크게 확대됩니다. 일본의 많은 기업들은 특히 적격 세금계산서를 발행할 수 있는 업체로부터 구매하기를 원하므로, 귀사가 주로 B2B 사업을 영위한다면 JCT 번호 취득을 고려해 볼 수 있습니다.

JCT 번호를 취득하지 않으려는 경우, 아마존 재팬과 같이 JCT 번호를 요구하는 B2B 마켓플레이스 외부의 B2B 판매를 진행할 수 있습니다.

COVUE는 이러한 거래를 지원하고 귀사를 대신하여 적격 세금계산서를 발행할 수 있습니다. 단, 이는 B2B 판매에만 적용되며 마켓플레이스에서의 B2C 판매에는 영향을 미치지 않습니다.

보고 의무   

일본세무사(JCT) 번호를 취득한 후에는 일본 국세청에 정기적으로 매출 및 재무 정보를 보고해야 합니다. 이 보고 업무는 반드시 공인회계사가 처리해야 하며, 이에 따른 비용이 발생할 수 있습니다.

현재는 의무사항이 아니나, JCT 번호를 보유한 외국 판매자는 향후 일본 등록 기업과 유사하게 소비세를 선납해야 할 수 있습니다.

JCT 번호를 보유하고 있다고 해서 일본 세관에서 소비세를 납부하지 않아도 되는 것은 아닙니다. 이 세금은 일본 입국 시 납부해야 합니다.

참고 사항: 

외국 기업도 JCT 번호를 등록할 수 있지만, 일본 내 등록된 수입자(IOR)만이 JCT 세금 신고서를 수령할 자격이 있습니다. 이는 반드시 유의해야 할 중요한 사항입니다.

소비세 환급과 관련해 세금 신고가 효과적으로 관리되고 투명하게 처리되도록 하려면 IOR과 명확하고 원활한 관계를 유지하는 것이 중요합니다. 초기 단계에서 기대치를 조정하고 열린 소통을 유지하면 소비세 환급과 관련된 지연, 불일치 또는 재정적 불일치를 방지하는 데 도움이 될 것입니다.

귀사의 IOR/ACP로서, COVUE는 귀사를 대신하여 이러한 신고를 관리할 수 있습니다.