了解日本消费税（JCT）编号——您需要申请吗？

应对日本的税务法规可能令人望而生畏，尤其是在2023年10月1日实施的政策调整后，这些变化影响了亚马逊日本等平台上的外国卖家。以下是针对这些更新的详细解析，助您厘清相关规定。

什么是JCT编号？

日本消费税（JCT）类似于销售税或增值税。外国卖家获取JCT编号后，即可开具合格发票，使日本企业能够在适用情况下申请退还销售税。

JCT编号目前用于企业对企业（B2B）销售，企业对消费者（B2C）销售无需提供该编号。

是否需要JCT编号？   

目前，大多数外国卖家申请消费税号（JCT）属于自愿行为。但若您年度应税销售额超过1000万日元，则必须注册消费税号。

若您选择注册，即表示您同意遵守所有现行及未来的日本税务法规，如同您是一家在日本注册的公司。

您应该申请JCT编号吗？   

您是否选择申请JCT编号，将取决于您当前经营的业务类型。

若符合以下情况，请考虑注册JCT编号：

• 您计划通过您的亚马逊日本账户向日本企业销售产品。
• 贵公司销售额中相当大一部分来自日本企业。
• 您的年度应税销售额超过1000万日元。
  

持有JCT编号并能开具合格发票，将使您的B2B销售渠道大幅拓宽。日本众多企业会专门选择向能提供合格发票的供应商采购，因此若您的业务以B2B为主，申请JCT编号或许是值得考虑的选择。

若您不希望获取JCT编号，可选择在不要求该编号的B2B平台（如日本亚马逊）之外开展B2B销售业务。

COVUE可支持此类交易并代您开具合格发票。请注意，此服务仅适用于企业对企业（B2B）销售，不会影响您在电商平台上的企业对消费者（B2C）销售。

报告义务   

一旦取得JCT编号，您必须定期向日本国税厅申报销售额及财务状况。此项申报必须由注册会计师办理，相关费用可能较高。

虽然目前尚未强制要求，但持有JCT编号的外国卖家未来可能需要预缴消费税，其方式将与日本注册企业类似。

请注意，持有JCT编号并不免除您在日本海关缴纳消费税的义务。该税款需在货物进入日本时缴纳。

请注意： 

虽然外国企业可申请注册JCT编号，但仅在日本注册的进口商记录（IOR）方有资格接收JCT税务申报表。这是必须牢记的关键细节。

与您的税务代理机构保持良好且明确的合作关系至关重要，这能确保税务申报得到有效管理并透明处理。及早统一预期并保持开放沟通，将有助于避免与消费税退税相关的延误、协调失当或财务差异问题。

作为您的IOR/ACP，COVUE可代您办理这些申报事宜。